HJC黄金城浩天税法资讯（2025年第7期）

　　

　　1.《关于境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策的公告》（财政部 税务总局 商务部公告2025年第2号）

　　2025年6月27日，财政部、税务总局、商务部联合发布《关于境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策的公告》，主要内容如下：1、2025年1月1日至2028年12月31日期间，境外投资者将中国境内居民企业分配的利润用于境内直接投资且符合条件的，可按照投资额的10%抵免境外投资者当年的应纳税额，hjc888黄金城·(中国区)官方网站当年不足抵免的可向以后结转；我国政府同外国政府订立的税收协定中关于股息、红利等权益性投资收益适用税率低于10%的，按照协定税率执行；2、享受该等优惠所需符合的具体条件（包括：境外投资者分得的利润属于股息、红利等权益性投资收益，用于境内直接投资的具体类型、被投资企业从事的产业限制、再投资需连续持有至少5年（60个月）以上等）；3、可抵免的应纳税额类型；4、政策适用的资料提供、申报时限、申报平台及方式等。

　　公告自2025年1月1日起执行至2028年12月31日。境外投资者享受本公告规定的税收抵免政策在2028年12月31日后仍有抵免余额的，可继续享受至抵免余额为零为止。境外投资者在2025年1月1日至本公告发布前发生的符合本公告条件的投资，可自本公告发布之日起申请追补享受税收抵免政策，相应税收抵免额度可用于抵减本公告发布之日后产生的符合本公告第三条规定的应纳税额；2025年1月1日之前发生的投资不得追溯享受。

　　2.《关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第17号）

　　2025年7月7日，国家税务总局修订发布《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》，并公告如下事项：1、企业适用节能节水、环境保护、安全生产专用设备抵免所得税政策的，可在预缴或汇算清缴时自主选择抵免所得税，也可在年度汇算清缴申报时享受抵免所得税政策；2、适用该申报表的相关主体包括：实行查账征收企业所得税的居民企业、跨地区经营汇总纳税企业的分支机构等；3、生产销售企业出口货物企业应就其出口货物取得的收入申报缴纳企业所得税；4、hjc888黄金城·(中国区)官方网站代理出口货物的企业应同步报送实际委托出口方基础信息及出口金额，hjc888黄金城·(中国区)官方网站否则视为自营方式，由该企业承担相应出口金额应申报缴纳的企业所得税。公告自2025年10月1日起施行。

　　3.《关于实施鼓励外商投资企业境内再投资若干措施的通知》（发改外资〔2025〕928号）

　　2025年7月7日，国家发展改革委等七部委联合发布《关于实施鼓励外商投资企业境内再投资若干措施的通知》，主要内容包括：1、措施适用范围：外商投资企业利用未分配利润或境外投资者以境内分得利润，在中国境内开展的再投资行为（包括新设企业、增资、hjc888黄金城·(中国区)官方网站股权收购、项目投资等）；2、各地应建立项目库提供服务保障；3、允许灵活采用土地出让方式降低初期用地成本；4、简化办理其母公司已经获得的且符合条件的外商全资子公司的行业准入许可；5、落实税收优惠政策、进口设备支持政策；6、外商投资企业开展境内投资提供金融支持，涉及外汇资金划转、登记手续、贷款等；7、开展外商投资企业境内投资信息报告试点，加强信息共享。

　　1.限售股转让纳税地点调整税收合规管理措施平稳运行半年，hjc888黄金城·(中国区)官方网站有力遏制违规招商引资，助推全国统一大市场建设

　　2024年12月27日，税务总局会同财政部、证监会发布限售股转让纳税地点调整税收合规管理措施相关公告，至今政策已平稳运行半年，有力促进规范市场秩序。

　　“限售股转让纳税地点调整”系指将个人转让上市公司限售股纳税地点由证券机构所在地调整为上市公司所在地，通过固化税款入库地点，从制度上防止上市公司股东通过转移证券账户变换纳税地点以享受地方为“争夺”税源而违规实施的奖补。

　　限售股转让纳税地点调整相关合规管理措施发布以来，税务部门运用税收大数据和信息技术，从操作上实现异地申报缴税的“全国通办”，证券机构可以一次申报、一次缴税。2025上半年，发生涉税业务的3500余家证券机构累计代扣代缴申报个人所得税超百亿元，税款均已入库至上市公司所在地，有效防止税源的不合理跨区域转移，对保障地方财力、促进资本市场健康发展等都具有积极意义。

　　2.税务部门再曝光4起涉税中介违法违规相关案件警示涉税专业服务须合法合规

　　近期，税务部门查处了4起涉税中介机构及从业人员违法典型案例，主要包括：1）山西省阳泉市某涉税中介机构及其实际控制人通过注册空壳公司参与虚开增值税专用发票2.15亿元，相关人员被判处有期徒刑并处罚金；2）内蒙古兴安盟某财务咨询公司法定代表人控制空壳企业虚开发票2.09亿元，已被采取刑事强制措施；3）安徽省滁州市某会计服务公司冒用被代理公司身份虚开增值税专用发票398万元，实际控制人获刑；4）黑龙江省牡丹江市代理办税人员勾结税务人员虚开发票2.53亿元，涉案人员均被判处有期徒刑，税务人员被开除公职。

　　税务部门强调，涉税专业服务机构及从业人员应坚守法治底线，经营主体应在合规经营的同时警惕不法中介冒用自己身份实施违法行为造成的违法风险。税务部门将继续落实2025年3月发布的《涉税专业服务管理办法（试行）》，进一步支持和规范涉税专业服务行业发展，依法依规严肃查处涉税中介违法违规行为。

　　1.国家税务总局龙岩市税务局第二稽查局依法查处龙岩亿懿生辉企业管理咨询服务有限公司骗享小微企业所得税优惠偷税案件

　　国家税务总局龙岩市税务局第二稽查局根据检举线索，依法查处了龙岩亿懿生辉企业管理咨询服务有限公司骗享小型微利企业所得税优惠偷税案件。该公司通过在账簿上多列支出，减少应纳税所得额并进行虚假纳税申报，违规享受小型微利企业税费优惠政策，共计少缴企业所得税333.67万元。稽查局依据相关法律法规规定，对该公司作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计472.33万元的处理处罚决定。目前，涉案税费款、滞纳金及罚款均已追缴入库。

　　2.国家税务总局延安市税务局第二稽查局依法查处陕西永明煤矿有限公司骗享研发费用加计扣除税费优惠偷税案件

　　国家税务总局延安市税务局第二稽查局根据大数据分析疑点线索，依法查处了陕西永明煤矿有限公司骗享研发费用加计扣除税费优惠偷税案件。经查，该公司通过违规扩大研发人员范围、虚列研发工时、将部分生产经营用材料违规列入研发材料费用等手段进行虚假纳税申报，违规享受研发费用加计扣除税费优惠，少缴企业所得税184.94万元。稽查局依据相关法律法规规定，对该公司作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计323.41万元的处理处罚决定。目前，涉案税费款、滞纳金及罚款均已追缴入库。

　　北京浩天律师事务所编写本税收简报目的仅为帮助大家了解税收法规及/或该领域重大事件的动态和发展。上述信息仅供参考并不代表我们的法律意见或法律建议。如您希望获得专业意见，请向我们的税务律师咨询。